Κάθε χρόνο, εκατοντάδες χιλιάδες φορολογούμενοι φορολογούνται όχι με βάση αυτό που πραγματικά κερδίζουν, αλλά με βάση τα τεκμήρια διαβίωσης. Φέτος όμως κάτι αλλάζει σημαντικά με τον Ν.5246/2025.
Τι Είναι τα Τεκμήρια Διαβίωσης
Τα τεκμήρια διαβίωσης (ή αντικειμενικές δαπάνες) είναι ποσά που η εφορία θεωρεί ότι ξοδεύεις κάθε χρόνο για συγκεκριμένα αγαθά — κατοικία, αυτοκίνητο, σκάφος, πισίνα κ.λπ.
Αν το δηλωθέν εισόδημά σου είναι χαμηλότερο από το άθροισμα των τεκμηρίων, φορολογείσαι με βάση το τεκμαρτό, όχι το πραγματικό εισόδημα.
Παράδειγμα: Εισόδημα 12.000€, τεκμήρια (κατοικία + αυτοκίνητο) 16.000€ → Φορολογείσαι για 16.000€.
Τι Αλλάζει για τα Εισοδήματα 2025 — Ν.5246/2025
α) Τεκμήρια Κατοικίας — Μείωση 30%-35%
- Αντικειμενική ζώνη έως 2.799€/τ.μ.: Βασικό τεκμήριο από 40€/τ.μ. πέφτει στα 28€/τ.μ. (–30%)
- Ζώνη 2.800€–4.999€/τ.μ.: Μείωση 35%
- Ζώνη άνω των 5.000€/τ.μ.: Μείωση 35%
Για μονοκατοικίες: τα ποσά προσαυξάνονται κατά 20% επί της νέας, ήδη μειωμένης τιμής.
β) Τεκμήρια Αυτοκινήτων — Νέα Κλίμακα Βάσει CO₂
Για ΙΧ ταξινομημένα από 1/11/2010 και μετά, καταργείται ο υπολογισμός βάσει κυβικών και εισάγεται κλίμακα βάσει εκπομπών CO₂:
| Εκπομπές CO₂ | Τεκμήριο |
|---|---|
| Έως 122 gr/km | 2.000€ |
| 123–139 gr/km | 2.000€ + 30€ ανά gr πάνω από 122 |
| Ηλεκτρικά οχήματα | Ειδική μειωμένη κλίμακα |
Μείωση παλαιότητας:
- Έως 5 ετών: χωρίς μείωση
- 5–10 έτη: μείωση 30%
- Άνω των 10 ετών: μείωση 50%
Για ΙΧ πριν την 1/11/2010: εξακολουθεί ο κυβισμός, με μόνιμη μείωση 50% λόγω παλαιότητας.
γ) Κατάργηση Τεκμηρίου 3.000€ Εξαρτώμενων Τέκνων
Για 10 χρόνια (2015–2024), κάθε ενήλικο εξαρτώμενο τέκνο με έστω μικρό εισόδημα επιβάρυνε τους γονείς με τεκμήριο 3.000€. Από το 2025 αυτό καταργείται.
Πίνακας Σύνοψης Αλλαγών
| Τεκμήριο | Πριν το 2025 | Από το 2025 |
|---|---|---|
| Κατοικία (έως 2.799€/τ.μ.) | 40€/τ.μ. | 28€/τ.μ. (–30%) |
| Κατοικία (2.800–4.999€/τ.μ.) | +40% επί βάσης | +30% επί νέας βάσης (–35%) |
| Αυτοκίνητο | Κλίμακα κυβικών | Κλίμακα CO₂ |
| Εξαρτώμενο τέκνο με εισόδημα | 3.000€ | 0€ (κατάργηση) |
Πώς να Καλύψεις τη Διαφορά Τεκμηρίων
Αν το εισόδημά σου είναι χαμηλότερο από τα τεκμήρια, υπάρχουν 3 νόμιμοι τρόποι κάλυψης:
- Ανάλωση κεφαλαίου (κωδικός 787-788 Ε1): Χρήση αποταμιεύσεων ή ποσών φορολογηθέντων σε προηγούμενα χρόνια
- Δάνεια: Τραπεζικά ή ιδιωτικά δάνεια που αποδεικνύονται εγγράφως
- Δωρεές/γονικές παροχές: Ποσά που έλαβες και έχουν δηλωθεί νόμιμα
Ποιοι Επωφελούνται Περισσότερο
- Συνταξιούχοι άνω των 65 ετών: Επιπλέον μείωση 30% → συνολικές μειώσεις 51%–81,6%
- Οικογένειες με ενήλικα σπουδάζοντα τέκνα: Δεν επιβαρύνονται πλέον με τεκμήριο 3.000€
- Κάτοχοι νέων αυτοκινήτων χαμηλών ρύπων: Κλίμακα CO₂ ευνοεί τα ηλεκτρικά οχήματα
Σχετικό άρθρο: Φορολογική Δήλωση 2025: Προθεσμίες
Σχετικό άρθρο: Φορολογία Ενοικίων 2025
Έχεις απορίες για τα τεκμήρια της φετινής δήλωσής σου; Επικοινώνησε με Nerally για πλήρη υποστήριξη.
Συχνές Ερωτήσεις
Από τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2025, που δηλώνονται στη φορολογική δήλωση από 16 Μαρτίου έως 15 Ιουλίου 2026. Δεν αφορούν τα εισοδήματα του 2024.
Πολλαπλασιάζεις τα τετραγωνικά με το νέο ποσό (π.χ. 28€/τ.μ. για αντικειμενική ζώνη έως 2.799€/τ.μ.), προσαυξάνεις 20% αν είναι μονοκατοικία και αφαιρείς τυχόν μείωση λόγω ηλικίας.
Βάσει εκπομπών CO₂: έως 122 gr/km → 2.000€. Για κάθε gr πάνω από 122 (έως 139) προστίθενται 30€. Μείωση 30% για 5-10 έτη, 50% για πάνω από 10 έτη.
Φορολογείσαι με βάση τα τεκμήρια. Μπορείς να καλύψεις τη διαφορά μέσω ανάλωσης κεφαλαίου (κωδικός 787-788 Ε1), δανείων ή εγγράφων δωρεών.
Ναι. Από το φορολογικό έτος 2025, εξαρτώμενο τέκνο με έστω μικρό εισόδημα δεν επιβαρύνει πλέον τους γονείς με το τεκμήριο των 3.000€.
Το άρθρο γράφτηκε από την ομάδα της Nerally — εξειδικευμένοι λογιστές με βαθιά γνώση του ελληνικού φορολογικού και εργατικού δικαίου. Για ερωτήσεις, επικοινωνήστε μαζί μας.