Από την 1η Ιανουαρίου 2026 ισχύει η νέα φορολογική κλίμακα που εξαγγέλθηκε στη ΔΕΘ 2025. Με τη νέα κλίμακα, μεγάλο μέρος των φορολογουμένων πληρώνει λιγότερο φόρο — ορισμένοι αρκετά λιγότερο. Ποιοι ωφελούνται πιο πολύ και πώς υπολογίζεται ο φόρος σου για το 2026;
Τι Αλλάζει στη Φορολογική Κλίμακα 2026
Οι κύριες αλλαγές είναι τρεις:
- Μείωση 2 ποσοστιαίων μονάδων στους τρεις μεσαίους συντελεστές (για εισοδήματα 10.000€–40.000€)
- Νέο ενδιάμεσο κλιμάκιο 39% για εισοδήματα 40.000,01€–60.000€ (αντί 44% που ίσχυε προηγουμένως)
- Διατήρηση του 44% μόνο για εισοδήματα άνω των 60.000€
Γενική Φορολογική Κλίμακα Φυσικών Προσώπων 2026
Η νέα κλίμακα εφαρμόζεται σε εισόδημα από μισθούς, συντάξεις και επιχειρηματική δραστηριότητα φυσικών προσώπων (Ν.5246/2025, τροποποίηση άρθρων 15, 29 και 60 ΚΦΕ). Για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις δεν εφαρμόζεται η έκπτωση φόρου μισθωτών/συνταξιούχων, επομένως ο φόρος υπολογίζεται από το πρώτο ευρώ.
Προσοχή για ελεύθερους επαγγελματίες: Αυτό δεν σημαίνει ότι αγνοούνται οι ειδικοί μειωμένοι συντελεστές της νέας κλίμακας λόγω ηλικίας ή εξαρτώμενων τέκνων. Οι μειώσεις αυτές αφορούν φυσικά πρόσωπα και εφαρμόζονται και στην ατομική επιχείρηση. Δεν ισχύουν όμως για την ΙΚΕ, η οποία φορολογείται ως νομικό πρόσωπο με 22% — ανεξάρτητα από την ηλικία ή τα τέκνα του εταίρου.
| Εισόδημα | Συντελεστής 2025 | Συντελεστής 2026 | Αλλαγή |
|---|---|---|---|
| 0 – 10.000€ | 9% | 9% | Αμετάβλητος |
| 10.000,01 – 20.000€ | 22% | 20% | -2 μονάδες |
| 20.000,01 – 30.000€ | 28% | 26% | -2 μονάδες |
| 30.000,01 – 40.000€ | 36% | 34% | -2 μονάδες |
| 40.000,01 – 60.000€ | 44% | 39% | Νέο ενδιάμεσο κλιμάκιο |
| Πάνω από 60.000€ | 44% | 44% | Αμετάβλητος |
Ειδικές Μειώσεις για Τέκνα και Νέους
Η νέα κλίμακα 2026 προβλέπει ειδικούς μειωμένους συντελεστές για φορολογούμενους με εξαρτώμενα τέκνα και για νέους έως 30 ετών. Οι μειώσεις αυτές δεν είναι μία ενιαία έκπτωση που αφαιρείται στο τέλος. Στην πράξη, αλλάζουν τους συντελεστές συγκεκριμένων κλιμακίων — π.χ. ο νέος έως 25 ετών πληρώνει 0% αντί 9% στα πρώτα 10.000€ και 0% αντί 20% στα επόμενα 10.000€.
| Κατηγορία | Βασική αλλαγή στους συντελεστές |
|---|---|
| Έως 25 ετών | 0% στα δύο πρώτα κλιμάκια (έως 20.000€) |
| 26–30 ετών | 9% στα πρώτα δύο κλιμάκια (αντί 9%+20%) |
| 1 εξαρτώμενο τέκνο | 18% στο 10.000–20.000€, 24% στο 20.000–30.000€ |
| 2 εξαρτώμενα τέκνα | 16% στο 10.000–20.000€, 22% στο 20.000–30.000€ |
| 3 εξαρτώμενα τέκνα | 9% στο 10.000–20.000€, 20% στο 20.000–30.000€ |
| 4 εξαρτώμενα τέκνα | 0% στα δύο πρώτα κλιμάκια (έως 20.000€), 18% στο 20.000–30.000€ |
| 5+ εξαρτώμενα τέκνα | Όπως 4 τέκνα, με μείωση 2 μονάδων στο κλιμάκιο 20.000–30.000€ για κάθε πρόσθετο τέκνο |
Οι ειδικές κλίμακες διαφοροποιούνται ανά ηλικία και αριθμό εξαρτώμενων τέκνων. Ο παραπάνω πίνακας δείχνει τους βασικούς κανόνες, όχι κάθε πιθανό συνδυασμό. Για ακριβή υπολογισμό απαιτείται εφαρμογή της αντίστοιχης ειδικής κλίμακας.
Όταν συντρέχουν περισσότερες προϋποθέσεις (π.χ. νέος έως 30 ετών με τέκνα), εφαρμόζεται ο ευνοϊκότερος συντελεστής ανά κλιμάκιο.
Οι ειδικοί συντελεστές για ηλικία και εξαρτώμενα τέκνα αφορούν φυσικά πρόσωπα, άρα επηρεάζουν και την ατομική επιχείρηση/ελεύθερο επάγγελμα. Αυτό είναι κρίσιμο στη σύγκριση με ΙΚΕ, γιατί η ΙΚΕ φορολογείται ως νομικό πρόσωπο με 22% και δεν επηρεάζεται από την ηλικία ή τα τέκνα του εταίρου.
Παραδείγματα Υπολογισμού Φόρου 2026
Παράδειγμα 1 — Ελεύθερος επαγγελματίας χωρίς τέκνα, κέρδη 25.000€ (βασική κλίμακα χωρίς ειδικές μειώσεις):
| Κλιμάκιο | Ποσό | Συντελεστής | Φόρος |
|---|---|---|---|
| 0 – 10.000€ | 10.000€ | 9% | 900€ |
| 10.000,01 – 20.000€ | 10.000€ | 20% | 2.000€ |
| 20.000,01 – 25.000€ | 5.000€ | 26% | 1.300€ |
| Σύνολο φόρου | 4.200€ |
Παράδειγμα 2 — Φορολογούμενος με εξαρτώμενα τέκνα, εισόδημα 25.000€:
Για φορολογούμενους με τέκνα δεν αφαιρείται απλώς ένα σταθερό ποσό από τον φόρο. Εφαρμόζονται ειδικοί μειωμένοι συντελεστές ανά κλιμάκιο, ανάλογα με τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων. Ο τελικός φόρος είναι χαμηλότερος από τα 4.200€ της βασικής περίπτωσης, με το πλεονέκτημα να μεγαλώνει όσο αυξάνει ο αριθμός των τέκνων.
Για πλήρη σύγκριση ΙΚΕ/ατομικής, οι ειδικές μειώσεις λόγω τέκνων πρέπει να υπολογίζονται εξατομικευμένα, γιατί εφαρμόζονται στο φυσικό πρόσωπο και όχι στην ΙΚΕ.
Παράδειγμα 3 — Νέος 24 ετών, εισόδημα 18.000€: Μηδενικός φόρος. Τα δύο πρώτα κλιμάκια έχουν μηδενικό συντελεστή για νέους έως 25 ετών με εισοδήματα έως 20.000€.
Παράδειγμα: Ελεύθερος Επαγγελματίας με Κέρδη 50.000€
| Κλιμάκιο | Ποσό | Συντελεστής | Φόρος |
|---|---|---|---|
| 0 – 10.000€ | 10.000€ | 9% | 900€ |
| 10.000,01 – 20.000€ | 10.000€ | 20% | 2.000€ |
| 20.000,01 – 30.000€ | 10.000€ | 26% | 2.600€ |
| 30.000,01 – 40.000€ | 10.000€ | 34% | 3.400€ |
| 40.000,01 – 50.000€ | 10.000€ | 39% | 3.900€ |
| Σύνολο φόρου | 12.800€ |
Στους ελεύθερους επαγγελματίες δεν εφαρμόζεται η έκπτωση φόρου μισθωτών/συνταξιούχων. Επίσης, πρέπει να συνυπολογιστούν προκαταβολή φόρου 55%, εισφορές ΕΦΚΑ ως μη μισθωτού και, όπου προβλέπεται, ελάχιστο τεκμαρτό καθαρό εισόδημα.
Σημαντικό για σύγκριση ΙΚΕ vs ατομικής: Οι ηλικιακές και οικογενειακές μειώσεις εφαρμόζονται στο φυσικό πρόσωπο — άρα επηρεάζουν την ατομική επιχείρηση, αλλά όχι την ΙΚΕ που φορολογείται ως νομικό πρόσωπο με 22%. Αυτό μπορεί να κάνει την ατομική επιχείρηση πολύ πιο συμφέρουσα για νέους έως 30 ετών ή επαγγελματίες με εξαρτώμενα τέκνα.
Σχετικό: Αν έχεις ατομική επιχείρηση με αυξημένα κέρδη και σκέφτεσαι αλλαγή μορφής, δες τον οδηγό ΙΚΕ ή Ατομική Επιχείρηση: τι συμφέρει το 2026.
Σύγκριση Βασικής Κλίμακας 2025–2026: Πόσο Μειώνεται ο Φόρος
| Εισόδημα | Φόρος 2025 | Φόρος 2026 | Ετήσιο κέρδος |
|---|---|---|---|
| 15.000€ | 2.000€ | 1.900€ | 100€ |
| 20.000€ | 3.100€ | 2.900€ | 200€ |
| 30.000€ | 5.900€ | 5.500€ | 400€ |
| 40.000€ | 9.500€ | 8.900€ | 600€ |
| 50.000€ | 13.900€ | 12.800€ | 1.100€ |
| 60.000€ | 18.300€ | 16.700€ | 1.600€ |
| 80.000€ | 27.100€ | 25.500€ | 1.600€ |
| 100.000€ | 35.900€ | 34.300€ | 1.600€ |
Ο πίνακας αφορά τη βασική κλίμακα χωρίς μειώσεις φόρου μισθωτών/συνταξιούχων, χωρίς ειδικές μειώσεις λόγω τέκνων ή ηλικίας και χωρίς λοιπές επιβαρύνσεις (ΕΦΚΑ, προκαταβολή, τέλος επιτηδεύματος). Αποτελεί ενδεικτική σύγκριση συντελεστών.
Προσοχή αν έχεις πολλαπλές πηγές εισοδήματος: Αν συνδυάζεις μισθό και ατομική επιχείρηση (ή ελεύθερο επάγγελμα), τα εισοδήματα αθροίζονται και φορολογούνται ενιαία με τη γενική κλίμακα. Αυτό σημαίνει ότι το εισόδημα από την επιχείρηση «πέφτει» σε υψηλότερα κλιμάκια από ό,τι αν ήταν μοναδική πηγή εισοδήματος. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο υπολογισμός φόρου απαιτεί συνολική θεώρηση.
Θέλεις να υπολογίσεις σωστά τον φόρο σου με τη νέα κλίμακα 2026; Επικοινώνησε με τη Nerally για υπολογισμό φόρου, προκαταβολής, ΕΦΚΑ και σύγκριση ατομικής–ΙΚΕ με βάση τα δικά σου δεδομένα.
Συχνές Ερωτήσεις
Για εισοδήματα που αποκτήθηκαν από 1/1/2026 και μετά. Η φορολογική δήλωση για τα εισοδήματα του 2025 εκκαθαρίζεται με την παλαιά κλίμακα. Η νέα κλίμακα θα εφαρμοστεί στη δήλωση του 2027.
Ναι. Οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι του ιδιωτικού τομέα είδαν τη μειωμένη παρακράτηση φόρου από τον Ιανουάριο 2026. Ο δημόσιος τομέας και οι συνταξιούχοι του δημοσίου το είδαν ήδη από τον Δεκέμβριο 2025.
Ναι. Τα κέρδη από ατομική επιχείρηση και ελεύθερο επάγγελμα φορολογούνται με τη νέα γενική κλίμακα 9%–20%–26%–34%–39%–44%. Δεν εφαρμόζεται η έκπτωση φόρου μισθωτών/συνταξιούχων του άρθρου 16 ΚΦΕ, άρα η φορολογία ξεκινά από το πρώτο ευρώ. Ωστόσο, οι ειδικοί μειωμένοι συντελεστές λόγω ηλικίας ή εξαρτώμενων τέκνων (άρθρο 15 ΚΦΕ) αφορούν φυσικά πρόσωπα και μπορούν να επηρεάσουν και την ατομική επιχείρηση.
Όχι. Για εισοδήματα από ακίνητα του φορολογικού έτους 2026, εφαρμόζεται ειδική αυτοτελής κλίμακα 15%–25%–35%–45% (Ν.5246/2025). Δεν υπολογίζονται με τη γενική κλίμακα φυσικών προσώπων.
Δεν υπάρχει ενιαίο αφορολόγητο για όλους. Για μισθωτούς και συνταξιούχους εξακολουθούν να υπάρχουν μειώσεις φόρου που οδηγούν πρακτικά σε αφορολόγητο έως συγκεκριμένο ύψος εισοδήματος. Για νέους έως 25 ετών και για φορολογούμενους με 4+ εξαρτώμενα τέκνα προβλέπεται μηδενικός συντελεστής στα πρώτα 20.000€. Για ελεύθερους επαγγελματίες χωρίς τέκνα ή ηλικιακή ειδική περίπτωση, ο φόρος υπολογίζεται από το πρώτο ευρώ.
Το άρθρο γράφτηκε από την ομάδα της Nerally — εξειδικευμένοι λογιστές με βαθιά γνώση του ελληνικού φορολογικού και εργατικού δικαίου.