Αν ξεκινάς επιχείρηση ή έχεις χαμηλό τζίρο, μπορείς να επιλέξεις να μην χρεώνεις ΦΠΑ στους πελάτες σου. Αυτό σε κάνει πιο ανταγωνιστικό αν οι πελάτες σου είναι ιδιώτες — αλλά έχει και μειονεκτήματα. Παρακάτω ό,τι πρέπει να γνωρίζεις για το 2026.
Τι Είναι το Ειδικό Καθεστώς Μικρών Επιχειρήσεων (ΜΜΕ)
Το ειδικό καθεστώς ΜΜΕ (άρθρο 44α Κώδικα ΦΠΑ, Ν.5144/2024) επιτρέπει σε μικρές επιχειρήσεις να πωλούν αγαθά και υπηρεσίες χωρίς να επιβάλλουν ΦΠΑ. Ισχύει για το εσωτερικό της Ελλάδας και — νέο από 1/1/2025 — και διασυνοριακά σε άλλα κράτη-μέλη της ΕΕ.
Προϋποθέσεις Ένταξης
| Καθεστώς | Όριο τζίρου | Αφορά |
|---|---|---|
| Εγχώριο (άρθρο 44α) | Έως 10.000€/έτος στην Ελλάδα (και στο προηγούμενο έτος) | Επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται μόνο στην Ελλάδα |
| Διασυνοριακό ΕΕ (άρθρο 44γ) | Έως 100.000€ ενωσιακός τζίρος και εντός εθνικού ορίου κάθε κράτους | Επιχειρήσεις με πωλήσεις σε άλλα κράτη-μέλη |
Τι Σημαίνει Στην Πράξη
- Δεν χρεώνεις ΦΠΑ στα τιμολόγια/αποδείξεις σου
- Αναγράφεις την ένδειξη: «Χωρίς ΦΠΑ – Απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων άρθρο 44»
- Δεν υποβάλλεις δηλώσεις ΦΠΑ (εξαιρούνται κάποιες ειδικές περιπτώσεις)
- Δεν διεκδικείς επιστροφή ΦΠΑ εισροών
Πλεονεκτήματα και Μειονεκτήματα
| Πλεονεκτήματα | Μειονεκτήματα |
|---|---|
| Χαμηλότερες τιμές για ιδιώτες πελάτες (+24%) | Δεν εκπίπτεις τον ΦΠΑ αγορών σου |
| Απλοποιημένη λογιστική — δεν υποβάλλεις ΦΠΑ | Αν ο πελάτης σου είναι επιχείρηση, δεν τον βολεύει |
| Οικονομία χρόνου | Αν ξεπεράσεις τα 10.000€, πρέπει να ενταχθείς σε κανονικό ΦΠΑ αμέσως |
Σημαντικό: Αν ξεπεράσεις τα 10.000€ κατά τη διάρκεια του έτους, εντάσσεσαι υποχρεωτικά στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ αμέσως — από τον επόμενο μήνα ή τρίμηνο. Δεν μπορείς να επανενταχθείς στο καθεστώς ΜΜΕ για ολόκληρο το επόμενο ημερολογιακό έτος.
Πώς Κάνεις Αίτηση — Νέα Διαδικασία 2026
Με τις αποφάσεις Α.1010/2026 και Α.1011/2026 (ΦΕΚ 28/1/2026), η ένταξη γίνεται ηλεκτρονικά:
- Σύνδεση στο myAADE → Τα αιτήματά μου → Νέο αίτημα → ΦΠΑ → Ένταξη στο ειδικό καθεστώς ΜΜΕ
- Υποβολή δήλωσης μεταβολής εργασιών (Δ211)
- Μπορείς να ζητήσεις ένταξη ακόμα και κατά την έναρξη της επιχείρησης
- Για διασυνοριακό καθεστώς (ΕΕ): αίτηση μέσω ευρωπαϊκού portal
Ποιοι ΔΕΝ Μπορούν να Ενταχθούν
- Αγρότες του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ
- Επιχειρήσεις χωρίς έδρα στην Ελλάδα (για το εγχώριο καθεστώς)
- Επιχειρήσεις με τζίρο άνω των 10.000€ κατά το τρέχον ή το προηγούμενο έτος
- Παραδόσεις νέων μεταφορικών μέσων ή ακινήτων
Συχνές Ερωτήσεις
Όχι, εφόσον έχεις ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς ΜΜΕ. Αλλά αν τα έσοδα ξεπεράσουν τα 10.000€ κατά τη διάρκεια του έτους, πρέπει να εξέλθεις από το καθεστώς αμέσως.
Όχι. Στο καθεστώς ΜΜΕ δεν εκπίπτεις τον ΦΠΑ αγορών. Αγοράζεις με ΦΠΑ 24% όπως ένας ιδιώτης. Αν σε συμφέρει να εκπίπτεις ΦΠΑ αγορών, το κανονικό καθεστώς είναι καλύτερο.
Από το 2025 ισχύει το νέο ευρωπαϊκό διασυνοριακό καθεστώς (άρθρο 44γ). Αν ο συνολικός ενωσιακός τζίρος δεν ξεπερνά τα 100.000€ και είσαι εντός του εθνικού ορίου κάθε χώρας, μπορείς να πωλείς χωρίς ΦΠΑ και στο εξωτερικό.
Υποχρεωτικά αναγράφεις: «Χωρίς ΦΠΑ – Απαλλαγή μικρών επιχειρήσεων άρθρο 44». Χωρίς αυτή την ένδειξη, η απαλλαγή δεν ισχύει.
Ναι, αν ο τζίρος σου δεν ξεπέρασε τα 10.000€ κατά το τρέχον και το προηγούμενο έτος. Υποβάλλεις αίτηση μέσω myAADE. Η ένταξη ισχύει από τον επόμενο μήνα.
Το άρθρο γράφτηκε από την ομάδα της Nerally — εξειδικευμένοι λογιστές με βαθιά γνώση του ελληνικού φορολογικού και εργατικού δικαίου.